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美国史上最狠税改过后,对于留学生究竟是喜是忧?

摘要: 上月中旬,美国众议院以227票赞成、205票反对的结果通过税改法案。美国国会参院以51张支持票对49张反对票通过税改法案。支持此法案的共和党人抵御住了党内的反对压力,并驳斥了民主党人在最后时刻撰写的修订条文。 法案实施后将使美国公司所得税从35%降到20%,这是自1981年里根减税之后最大规模的一次减税。 里根减税,通过广场协议,迫使日元升值,低息吹大股市房市泡沫,最后加息刺破泡沫,美国成功收割了日本,日本也由此陷入衰退的20年。

上月中旬,美国众议院以227票赞成205票反对的结果通过税改法案。美国国会参院以51张支持票49张反对通过税改法案。支持此法案的共和党人抵御住了党内的反对压力,并驳斥了民主党人在最后时刻撰写的修订条文。


法案实施后将使美国公司所得税从35%降到20%,这是自1981年里根减税之后最大规模的一次减税。


里根减税,通过广场协议,迫使日元升值,低息吹大股市房市泡沫,最后加息刺破泡沫,美国成功收割了日本,日本也由此陷入衰退的20年。


特朗普的本次减税,将会对那些和美国关系紧密的经济体造成怎样的长远影响,目前还不得而知。但本次减税对留学党的影响却已经显露无疑。据美国财经媒体报道,由于法案要求研究生应为被减免的学费交税,如果法案生效,在美研究生的纳税金额将增加3-4倍。 


   “众议院刚投票让研究生破产。”在麻省理工学院研究神经科学的艾琳·卢索(Erin Rousseau)16日在《纽约时报》写道。《华盛顿邮报》则援引国会税收联合委员会估算称,法案将在未来10年给学生和家庭增加超过710亿美元的负担。  


没有人能幸免,私立大学生将增加上万元税收


麻省理工学院博士生卢索正在努力成为美国科学精英中的一员。除了博士课业外,她和同学们每周工作40-80小时,有的给学生教课,有的在实验室做研究。作为回报,他们每年平均赚得3.3万美元的奖学金,此外也可以减免约5万美元的学费。 


众议院通过的法案将要求对减免的学费征税,也就是说,卢索将按8.3万美元的总收入纳税,尽管她实际到手的收入只有3.3万美元。卢索估算称,这将使她每年的应纳税额增加至少1万美元。


“这将使维持生计变得几乎不可能,只有最富有的学生才读得起博士。”卢索在《纽约时报》中写道,“目前高校里的少数群体受的打击最为严重,许多学生几乎肯定要完全离开学术界。这将大幅削弱美国的竞争力。”


哈佛大学校报The Harvard Crimson同样在14日发表社论称,哈佛减免了所有博士生和部分硕士生每年约4.5万美元的学费,此外许多学生每年将获得津贴。


在原有政策下,一位每年拿到3.5万美元津贴的研究生需缴纳3300美元的税额。但一旦加上被减免的学费,应纳税额就将增至1.2万美元,约为原来的4倍。


该报援引美国圣母大学法律教授托马斯(Patrick Thomas)的分析称,和公立学校相比,哈佛和其他私立学校可能受到更大的影响,因为私立学校的学费通常更高。 


耶鲁大学校报Yale Daily News9日计算称,目前研究生只需按15%的税率根据津贴缴税,每年约为3000多美元,而如果加上被减免的4万美元学费,研究生的税率将抬高到25%,应纳税额则增加到每年约8500美元。   


一名耶鲁大学天文学博士生表示,如果税额增加,他要么需要向银行贷款,要么就得放弃读博。他不想离开学术界,但他也不想欠下一堆还不清的债。


对留学生有哪些影响?


不少留学生削尖脑袋申请美国读博,除了因为美国教育的强大外,还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金,靠着每个月的工资支持着很多博士一熬就是七八年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱,新税改政策明确提出,博士们不再享受税务减免!


其中引起民众最大反响的是“学生的免费学费要缴税”,这将加大学生的学费负担。因为根据美国现有的税收法规,政府对助学金征税,但对免除的学费免税。一般而言,美国大学一年的学费在 4-5 万美元,公立大学因为有州政府的补贴,学费在 2-3 万美元左右。


与此同时,美国高校,许多博士生在大学担任教学助理或研究助理以换取学校的助学金和学费减免,据美国求职网站 Glassdoor 统计,博士生助理每周工作约 20 到 40 小时,平均年薪不到 3 万美元。


据估计,假如最新的税改方案得以实施,学生平均每年将额外支付 2000 美元的费用,对学费较贵的私立大学学生和学时较长的博士生影响最大。



举个例子

一个未婚博士,一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。


税改前:年收入是按3万刀算,只用交12%的税,扣除$12,000的标准扣除额,也只用交$2,160的税。


税改后:年收入是按6万刀算,需要交25%的税,就算标准扣除额提高到$24,000,则需要交$9,000的税。

特朗普新税改后,博士一年就要多交近7000美元的税,这对于收入本就不高的“穷学生”来说无疑是致命一击,再加上很多学校国际学生的减免学费远高于一年3万刀,也就是说大多数华人留学生要多交的税会比上面的数字更多。

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此外,对低收入学生党其他不大有利的新政策,还包括取消州税和地方税的减免,以及取消大部分税收抵免项目,其中包括曾经对学生贷款利息的减免!



中国留美人员涉及免税待遇问题 


 耶鲁大学院长库里发邮件称,如果法案生效,将增加学生的支出,耶鲁大学“强烈反对”相关条款。她没有说明法案会对研究生造成的具体影响,但表示学校正在进行研究,想办法维持减税优惠。


● 康奈尔大学则声明称:康奈尔大学给研究生减免的学费属于奖学金,不会受税改影响。


● 据中国驻美国大使馆教育处网站2016年信息,中美政府《关于所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》于1986年11月21日正式生效。


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该协定的第十九条、二十条涉及中国留美人员享受免税待遇的问题,中国留学人员可据此向美税务部门申请免除联邦所得税。


● 协定称,在美时间不超过三年的访问学者、客座教授,从事教学与科研的收入不必交税(仅指联邦税,下同):

第二十条指出,留学人员的收入若系奖学金则不必缴税;若属于个人劳务所得,可从总收入中除去5000元再计联邦税。至于当助教(TA)、助研(RA)的收入属于哪一种,可在报税时询问当地税务部门,以他们的回答为准。


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